“我們深刻認識到少繳稅款的錯誤和危害,一定在納稅環節進行系統完善改進。”近日,北京市朝陽區某加油站負責人向前來回訪的朝陽區檢察院辦案檢察官呂晉說道。

檢察院為什么和加油站的納稅產生聯系?原來,2022年以來,北京市檢察機關積極開展數字檢察工作,通過構建和應用75個大數據法律監督模型,推動數字檢察實踐呈現“一子落而全盤活”的態勢。其中,北京市檢察院利用空天信息技術,研發了成品油涉稅法律監督數據模型,開展北京市成品油行業涉稅專項監督工作,該模型將成品油運輸車輛軌跡、運輸油量與成品油經營企業繳稅油量進行大數據比對,從而發現成品油經營企業不如實申報繳稅油量線索,切實加強國有財產保護領域檢察公益訴訟的辦案力度。

“作為模型試點院,我們迅速成立專案組,由檢察長馬天博擔任組長,公益訴訟檢察部門主要承擔本次專項監督的具體工作。”呂晉介紹道。

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成品油涉稅法律監督數據模型的科技元素體現在哪里?記者了解到,該模型以空天信息技術為基礎,通過分析運油車衛星定位軌跡,利用衛星遙感地圖設定電子圍欄,結合運單數據,針對加油站綜合測算的年度進油量,與同期申報稅額對應的成品油銷售量數據進行比對,能夠較為精準地排查鎖定加油站不如實申報繳稅油量線索。

然而,在履職過程中,由于缺乏應用大數據模型的辦案經驗,如何搞懂、吃透并運用好模型成了擺在專案組面前最大的難題。

朝陽區檢察院公益訴訟檢察部門針對模型特點,將本部門干警分成車輛軌跡分析組、車輛運單審查組、軌跡運單比對組三個小組。“我們對模型涉及所在轄區的13個加油站、5634條軌跡信息、4475條電子運單進行逐一比對分析,摸清了模型的各項數據,歸納總結出軌跡分析規則、軌跡運單測算辦法、加油站實際經營油量計算規則等,提煉出模型中的‘三個核心要素’——軌跡數、運單數、實際銷售價格。”該院公益訴訟檢察部門負責人齊跡介紹,這三個核心要素為辦案組完善涉稅模型算法提供了有益借鑒。

隨后,戰術再次調整,原先的三個組調整合并為外出核實組和證據分析組。“我們先后前往運輸公司、供油公司、加油站實地調查核實,最終在3周時間內完成了海量信息的核實。”呂晉告訴記者,在外出核實組調查取證的同時,證據分析組成員對13家加油站、7家運輸公司、9家供油公司的841份工商登記材料進行梳理,對2家公司的6個銀行賬戶13837條交易明細進行篩查比對后,發現加油站有大量資金體外循環,再次印證了多家加油站存在不如實申報繳稅油量的嫌疑。

在研究模型、運用模型的過程中,檢察干警并非一味“拿來主義”。針對模型中一些表單數據與實際數據不一致、模型基礎參數需要完善等情況,辦案組及時向北京市檢察院進行反饋,北京市檢察院及時修改模型參數,不斷結合實踐對模型規則進行驗證分析和調整優化。

在前期充分調查核實和對數據全面深入分析的基礎上,2022年7月以來,專案組多次召開調度會,經過深入分析和討論,并同朝陽區稅務局交換意見,最終決定同朝陽區稅務局以聯合約談的方式督促企業自查補繳,力爭以最低成本、在最短時間內挽回國有財產損失。

思路定了,局面如何打開?選取哪一家加油站作為突破口?專案組組長馬天博根據其多年的辦案經驗,對現有的證據材料進行綜合分析后,確定把北京市成品油行業較有影響力的A加油站作為首家工作對象。

2022年8月9日,專案組和朝陽區稅務局工作人員對A加油站的企業負責人進行了約談。約談期間,檢察官和朝陽區稅務局工作人員向其講明政策、釋明后果,強調納稅主體依法納稅的法律義務,并將掌握的海量數據資料和證據材料一一展示。

“我們馬上組織開展自查,核實后就去補繳稅款!”聽了檢察官的釋法說理后,企業負責人認識到了事態的嚴重性,當場表示立即開展自查自糾,并承諾次日就根據自查情況到納稅服務大廳進行稅款補繳。2022年8月10日,該加油站完成補繳稅款100余萬元。

據了解,這是模型試用專項工作中全市第一家補繳稅款的加油站。實踐中,除了北京幾個基層試點檢察院外,截至目前,該模型已經實現全市各基層檢察院全覆蓋應用。經統計,北京市檢察機關通過該模型,以法治約談方式已督促133家加油站主動補繳稅款等超過1.98億元。

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