12月25日，我國的個人養老金制度正式啟動實施滿一個月。日前財政部和國家稅務總局出臺優惠政策，規定從今年起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。

根據財政部、稅務總局《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》，自2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領取環節，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

不同于基本養老保險金，被譽為第三養老支柱的個人養老金是自愿參加的。專家認為，稅收優惠和投資回報是關鍵。那么到底什么是“遞延”優惠、又在什么情況下“繳稅”呢？

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首先，在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照每年12000元的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除。

分環節看，個人養老金到領取環節才繳稅，專家表示，這種個人養老金納稅優惠政策實行的是國際上通行的“EET模式”。

日前，人社部、財政部等三部門公布了包括北京、天津在內的36個先行城市和地區啟動實施個人養老金制度。這是在此前的三個試點基礎上進行的擴充，不僅試點更多，稅率更低，實施的產品選擇也更豐富。

2018年4月2日，財政部等五部門公布《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》，上海市、福建省和蘇州工業園區先行試點，在試點地區取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人以及個體工商戶、個人獨資企業投資者等納稅人均可投保。2018年4月25日，中國銀行保險監督管理委員會、財政部、人力資源社會保障部、稅務總局，制定的《個人稅收遞延型商業養老保險產品開發指引》發布。2018年6月6日，6家保險機構的稅延養老保險產品首批獲得中國銀保監會批準銷售。

在此基礎上，日前，人社部、財政部等三部門公布了包括北京、天津、河北省的石家莊市、雄安新區，山西省晉城市在內的36個先行城市和地區啟動實施個人養老金制度。

購買個人養老金產品，能夠享受個人所得稅的稅收優惠政策。在具體操作環節，目前有三種渠道辦理個稅優惠。

在銀行大廳，記者看到不少市民，在工作人員的引導下，咨詢和辦理個人養老金賬戶。也有不少企業預約，由工作人員上門為企業員工集中開設個人養老金賬戶。

宏東漁業股份有限公司負責人 陳忠杰：這次有30多名員工有意向開通個人養老金賬戶，同時，有部分員工購買了個人養老金產品，購買個人養老金可以享受個人所得稅的稅收優惠，通過線上申請就可以享受，非常方便。

根據政策，自2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除。

國家稅務總局福州市臺江區稅務局一級行政執法員 陳旻暉：個人繳費享受稅前扣除優惠時，以個人養老金信息管理服務平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據。

那么在具體操作環節，到底如何才能享受稅收優惠呢？據介紹，納稅人繳存個人養老金后，首先需要導入個人養老金扣除信息。

國家稅務總局福州市臺江區稅務局一級行政執法員 林舒：目前有三種渠道，供納稅人導入個人養老金扣除信息，第一種渠道是可以通過我們的辦稅服務大廳進行辦理，第二種渠道是由扣繳義務人通過電子稅務局扣繳端，導入員工個人養老金的扣除信息，第三個渠道也就是我們最方便的手機，可以打開個人所得稅App，進入“我要辦稅”的界面，會有“個人養老金扣除信息管理”，點開，會出現“掃碼錄入”，可以將個人養老金繳費（憑證）的二維碼，進行掃碼錄入。

關鍵詞： 優惠政策 資金賬戶 個人所得稅